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  • 小规模申报?小规模纳税人如何进行申报? 财税代理-企政通

    阅读:527 2019-09-13 14:56:21 来源:政通企业管理 作者:政通政务服务

    财税代理

    财税代理 小规模申报,小规模纳税人如何进行申报!0基础也能轻松学会!


    小规模纳税人的申报其实很容易上手,你差的只是填报样板罢了!


    看了下面这几个填报实战案例,会计小白也能轻松完成申报!

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    做申报,先了解好政策!

    现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是:按月申报不超过10万,按季申报不超过30万(均扣除掉不动产销售收入),可以免征增值税!月报季报可以自行选择确定,但是一年内不能再更改。


    小规模申报表填写 关键在于2个问题

    • 免不免税?

    • 有没有代开发票?


    填报路径

    登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表


      申报表的填写方法  


    情况1:只开具增值税普通发票

    (1)只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)


    将不含税销售额填入第10栏或第11栏(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态),而且不能填第1栏,因为你填了第1栏最后必定会产生税款!


    提醒!第10栏和第11栏的区别在于,第10栏是企业填的,第11栏是个体工商户和其他个人填的,这里还是有不少人容易搞混喽!


    例1


    会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,通过开票软件开具增值税普通发票,不超过30万符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:


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    (2)只开具普票,不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)


    例2


    会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,通过开票软件开具增值税普通发票,超过30万不符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:  


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    情况2:只开具增值税专用发票


    代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)

    例3

    会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,去税局代开了发票,现场预缴了税款,当季不超过30万但是不免增值税,应填申报表如下:  


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    情况3:同时有开具增值税专票、普票


    特别注意!专票无论是自开还是代开,都要交增值税,并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。


    1、符合小微免税条件时


    把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

    把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)


    例4


    会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入250000元,去税局代开了50000元的发票,现场预缴了税款,剩余200000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:    


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    2、不符合小微免税条件时


    开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

    开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

    第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。


    例5

    会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,去税局代开了100000元的发票,现场预缴了税款,剩余300000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:


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    情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售初级农产品,如大米,蔬菜,瓜果等)


    将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

    例6

    会计头条农贸有限公司(小规模纳税人)一季度销售蔬菜100000元,应填申报表如下:


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    同时,还要填一个减免税申报明细表里的免税项目,选择下拉框对应的免税项目,填写本期免税销售额。


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    关于小规模申报,你还要知道几点:


    1.未开票收入的填报

    申报收入不仅是开票收入,未开票收入也是要申报的,建议你根据实际经营情况如实填报。

    如果符合小微免税条件的,不填主表第一栏,直接按本文第一张表填法;

    如果不符合小微免税条件的,把未开票收入加到主表第一栏。

    表格逻辑:主表第1栏≥第2栏+第3栏,第4栏≥第5栏+第6栏,不符合逻辑表格比对会不通过。


    2.自开专票部分

    也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。


    3.税务机关代开普票的部分

    填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。


    4.有免税收入项目、减税项目的

    免税收入上面介绍过,减税的有哪些呢?最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

    这两种情况都需要除了填主表外,需要同时填写减免税申报明细表!

    免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”;

    减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

    通过以上案例介绍,相信你能熟练掌握小规模申报表填写了!



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